{"id":12552,"date":"2025-09-05T00:00:00","date_gmt":"2025-09-04T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cabinet-magar.fr\/actualites\/credits-dimpots-recherche-innovation-et-collection-quelques-dates-a-retenir\/"},"modified":"2025-09-05T00:00:00","modified_gmt":"2025-09-04T22:00:00","slug":"credits-dimpots-recherche-innovation-et-collection-quelques-dates-a-retenir","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cabinet-magar.fr\/de\/actualites\/credits-dimpots-recherche-innovation-et-collection-quelques-dates-a-retenir\/","title":{"rendered":"Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts recherche, innovation et collection : quelques dates \u00e0 retenir !"},"content":{"rendered":"<p>La loi de finances pour 2025 a apport\u00e9 son lot d\u2019am\u00e9nagements concernant le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche, le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t collection et le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t innovation. Mais ces nouveaut\u00e9s sont-elles entr\u00e9es en vigueur ? R\u00e9ponse\u2026<\/p>\n<h2>Quelques nouveaut\u00e9s pour le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u2026&nbsp;<\/h2>\n<p>La loi de finances pour 2025 a am\u00e9nag\u00e9 le calcul du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR).<\/p>\n<p>Pour rappel, les entreprises industrielles et commerciales ou agricoles impos\u00e9es d&#8217;apr\u00e8s leur b\u00e9n\u00e9fice r\u00e9el (ou exon\u00e9r\u00e9es en application de dispositifs sp\u00e9cifiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019am\u00e9nagement du territoire) peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&#8217;un cr\u00e9dit d&#8217;imp\u00f4t au titre des d\u00e9penses de recherche qu&#8217;elles exposent au cours de l&#8217;ann\u00e9e.<\/p>\n<p>Le taux du cr\u00e9dit d&#8217;imp\u00f4t est de 30 % pour la fraction des d\u00e9penses de recherche inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 100 millions d&#8217;euros (50 % pour les d\u00e9penses de recherche expos\u00e9es dans des exploitations situ\u00e9es dans un d\u00e9partement d&#8217;outre-mer) et de 5 % pour la fraction des d\u00e9penses de recherche sup\u00e9rieure \u00e0 ce montant.<\/p>\n<p>Pour appr\u00e9cier le seuil de 100 millions d&#8217;euros de d\u00e9penses, la loi de finances pour 2025 a pr\u00e9cis\u00e9 qu\u2019il n\u2019est d\u00e9sormais plus tenu compte des d\u00e9penses de veille technologique expos\u00e9es lors de la r\u00e9alisation d&#8217;op\u00e9rations de recherche (auparavant retenues dans la limite de 60 000 \u20ac par an).<\/p>\n<p>Par ailleurs, s\u2019agissant des d\u00e9penses de personnel aff\u00e9rentes aux chercheurs et techniciens de recherche directement et exclusivement affect\u00e9s \u00e0 ces op\u00e9rations, retenues pour le calcul du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche, la loi de finances pour 2025 a supprim\u00e9 la prise en compte, au double de leur montant, des d\u00e9penses se rapportant \u00e0 des personnes titulaires d&#8217;un doctorat, ou d&#8217;un dipl\u00f4me \u00e9quivalent, pendant les vingt-quatre premiers mois suivant leur premier recrutement, \u00e0 condition que le contrat de travail de ces personnes soit \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e et que l&#8217;effectif du personnel de recherche salari\u00e9 de l&#8217;entreprise ne soit pas inf\u00e9rieur \u00e0 celui de l&#8217;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.<\/p>\n<p>Quant aux autres d\u00e9penses de fonctionnement, elles sont d\u00e9sormais fix\u00e9es forfaitairement \u00e0 la somme de 75 % des dotations aux amortissements et de 40 % (au lieu de 43 % auparavant) des d\u00e9penses de personnel.<\/p>\n<p>La prise en compte de 200 % des d\u00e9penses de fonctionnement qui se rapportent aux personnes titulaires d&#8217;un doctorat, ou d&#8217;un dipl\u00f4me \u00e9quivalent pendant les vingt-quatre premiers mois suivant leur premier recrutement, \u00e0 la condition que le contrat de travail de ces personnes soit \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e et que l&#8217;effectif du personnel de recherche salari\u00e9 de l&#8217;entreprise ne soit pas inf\u00e9rieur \u00e0 celui de l&#8217;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, est par ailleurs supprim\u00e9e.&nbsp;<\/p>\n<p>Ne sont, en outre, plus pris en compte :<\/p>\n<ul>\n<li>les frais de prise et de maintenance de brevets et de certificats d&#8217;obtention v\u00e9g\u00e9tale ;<\/li>\n<li>les frais de d\u00e9fense de brevets et de certificats d&#8217;obtention v\u00e9g\u00e9tale, ainsi que, dans la limite de 60 000 \u20ac par an, les primes et cotisations ou la part des primes et cotisations aff\u00e9rentes \u00e0 des contrats d&#8217;assurance de protection juridique pr\u00e9voyant la prise en charge des d\u00e9penses expos\u00e9es, \u00e0 l&#8217;exclusion de celles proc\u00e9dant d&#8217;une condamnation \u00e9ventuelle, dans le cadre de litiges portant sur un brevet ou un certificat d&#8217;obtention v\u00e9g\u00e9tale dont l&#8217;entreprise est titulaire ;<\/li>\n<li>les dotations aux amortissements des brevets et des certificats d&#8217;obtention v\u00e9g\u00e9tale acquis en vue de r\u00e9aliser des op\u00e9rations de recherche et de d\u00e9veloppement exp\u00e9rimental ;<\/li>\n<li>les d\u00e9penses de veille technologique expos\u00e9es lors de la r\u00e9alisation d&#8217;op\u00e9rations de recherche, dans la limite de 60 000 \u20ac par an.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il vient d\u2019\u00eatre confirm\u00e9 que ces dispositions s\u2019appliquent aux d\u00e9penses expos\u00e9es \u00e0 compter du 15 f\u00e9vrier 2025.&nbsp;<\/p>\n<p>Par ailleurs, la loi de finances pour 2025 a pr\u00e9cis\u00e9 que les subventions publiques \u00e0 d\u00e9duire des bases de calcul du CIR s\u2019entendent des aides re\u00e7ues par les entreprises \u00e0 raison des op\u00e9rations ouvrant droit au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t vers\u00e9es par les personnes morales de droit public ou par les personnes morales de droit priv\u00e9 charg\u00e9es d\u2019une mission de service public.<\/p>\n<p>Ces dispositions s\u2019appliquent aux d\u00e9penses de recherche expos\u00e9es \u00e0 compter du 15 f\u00e9vrier 2025.&nbsp;<\/p>\n<p>\u2026 mais aussi pour le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t collection<\/p>\n<p>Pour rappel, le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t collection (CIC) est r\u00e9serv\u00e9 aux entreprises exer\u00e7ant une activit\u00e9 industrielle : pour en b\u00e9n\u00e9ficier, il faut donc exercer une activit\u00e9 qui concourt directement \u00e0 la fabrication ou \u00e0 la transformation des produits et pour laquelle les moyens techniques, les mat\u00e9riels et l\u2019outillage jouent un r\u00f4le primordial.<\/p>\n<p>Dans ce cadre, ouvrent droit au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t collection les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 l&#8217;\u00e9laboration de nouvelles collections expos\u00e9es par les entreprises industrielles du secteur textile-habillement-cuir.<\/p>\n<p>Initialement born\u00e9e dans le temps jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2024, la loi de finances pour 2025 a prolong\u00e9 le CIC pour une dur\u00e9e de trois ans, soit jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2027.&nbsp;<\/p>\n<p>Il est confirm\u00e9 que ces dispositions s\u2019appliquent aux d\u00e9penses de recherche expos\u00e9es \u00e0 compter du 15 f\u00e9vrier 2025.&nbsp;<\/p>\n<p>\u2026 et pour le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t innovation<\/p>\n<p>Pour rappel, comme son nom l\u2019indique, le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t innovation (CII) profite aux PME qui r\u00e9alisent des d\u00e9penses d\u2019innovation. Cet avantage fiscal n\u2019a vocation \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier qu\u2019aux entreprises qui r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition des petites et moyennes entreprises, telle qu\u2019elle est retenue au sens du droit communautaire.<\/p>\n<p>Le CII \u00e9tait limit\u00e9 dans le temps pour les PME qui engagent des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019op\u00e9rations de conception de prototypes ou d\u2019installations pilotes de nouveaux produits : il devait cesser de s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2024.&nbsp;<\/p>\n<p>La loi de finances pour 2025 a prolong\u00e9 le CII de 3 ans jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2027 et r\u00e9tabli le taux \u00e0 20 % des d\u00e9penses \u00e9ligibles dans la limite globale de 400 000 \u20ac.<\/p>\n<p>Il vient d\u2019\u00eatre pr\u00e9cis\u00e9 que ces dispositions s\u2019appliquent aux d\u00e9penses expos\u00e9es \u00e0 compter du 1er janvier 2025.<\/p>\n<div>Sources :  <\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14709-PGP.html\/ACTU-2025-00105\" target=\"_blank\">Actualit\u00e9 Bofip du 13 ao\u00fbt 2025 : \u00ab BIC &#8211; Am\u00e9nagements du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche, du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t collection et du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t innovation (loi no 2025-127 du 14 f\u00e9vrier 2025 de finances pour 2025, art. 55, 56, 57, 58 et 77, I-2\u00b0) \u00bb<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p><a href=\"https:\/\/www.weblex.fr\/weblex-actualite\/credits-d-impots-recherche-innovation-et-collection-quelques-dates-a-retenir\" target=\"_blank\">Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts recherche, innovation et collection : quelques dates \u00e0 retenir !<\/a> &#8211; \u00a9 Copyright WebLex<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.weblex.fr\/sites\/default\/files\/actualites\/images\/Shutterstock_circiccii.jpg\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La loi de finances pour 2025 a apport\u00e9 son lot d\u2019am\u00e9nagements concernant le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche, le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t collection et le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t innovation. 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