{"id":11470,"date":"2025-01-21T00:00:00","date_gmt":"2025-01-20T23:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cabinet-magar.fr\/actualites\/reduction-dimpot-velo-quelle-limite\/"},"modified":"2025-01-21T00:00:00","modified_gmt":"2025-01-20T23:00:00","slug":"reduction-dimpot-velo-quelle-limite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cabinet-magar.fr\/de\/actualites\/reduction-dimpot-velo-quelle-limite\/","title":{"rendered":"R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t v\u00e9lo\u202f: quelle limite\u202f?"},"content":{"rendered":"<p>Une soci\u00e9t\u00e9 qui ach\u00e8te une flotte de v\u00e9los pour les mettre \u00e0 la disposition de ses collaborateurs peut, toutes conditions remplies, b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, mais dans certaines limites qui viennent de faire l\u2019objet de pr\u00e9cisions\u2026<\/p>\n<h2>R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019achat\/ location d\u2019une flotte de v\u00e9los\u202f: pr\u00e9cisions sur la limite de 25 %<\/h2>\n<p>Les entreprises qui facilitent les d\u00e9placements des salari\u00e9s \u00e0 v\u00e9lo pour leurs trajets domicile \u2013 lieu de travail \u00e0 v\u00e9lo peuvent b\u00e9n\u00e9ficier, toutes conditions remplies, d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au titre de l\u2019achat d\u2019une flotte de v\u00e9los.<\/p>\n<p>Seules les entreprises qui sont soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) sont effectivement concern\u00e9es.<\/p>\n<p>D\u00e8s lors, sont exclues du b\u00e9n\u00e9fice de cette r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t les entreprises soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>Applicable depuis le 1er janvier 2016, cette r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t est \u00e9gale au montant des frais g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la mise \u00e0 disposition gratuite d\u2019une flotte de v\u00e9los au profit des salari\u00e9s, que ces derniers pourront utiliser pour effectuer leurs d\u00e9placements domicile \u2013 travail. Elle ne peut toutefois pas exc\u00e9der 25 % du prix d\u2019achat d\u2019une flotte de v\u00e9los par l\u2019entreprise.<\/p>\n<p>Cette r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t s\u2019applique aux frais engag\u00e9s jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2027.<\/p>\n<p>Pour le calcul de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, les d\u00e9penses suivantes sont prises en compte\u202f:<\/p>\n<ul>\n<li>les dotations aux amortissements fiscalement d\u00e9ductibles relatives \u00e0 l\u2019acquisition des v\u00e9los ;<\/li>\n<li>les dotations aux amortissements ou les charges d\u00e9ductibles aff\u00e9rentes aux achats ou aux locations d\u2019\u00e9quipements n\u00e9cessaires \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 (notamment les casques, protections, gilets r\u00e9fl\u00e9chissants, antivols) ;<\/li>\n<li>les frais d\u2019assurance contre le vol et couvrant les d\u00e9placements en v\u00e9lo des salari\u00e9s entre leur domicile et leur lieu de travail\u202f; les frais d\u2019entretien des v\u00e9los ;<\/li>\n<li>les dotations aux amortissements fiscalement d\u00e9ductibles relatives \u00e0 la construction ou \u00e0 l\u2019am\u00e9nagement d\u2019une aire de stationnement ou d\u2019un local destin\u00e9 aux v\u00e9los ;<\/li>\n<li>les frais aff\u00e9rents \u00e0 la location d\u2019une aire de stationnement ou d\u2019un local destin\u00e9 aux v\u00e9los.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Depuis le 1er janvier 2019, les d\u00e9penses de location de v\u00e9los engag\u00e9es par l\u2019entreprise ouvrent \u00e9galement droit au b\u00e9n\u00e9fice de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Les frais engag\u00e9s pour la mise \u00e0 disposition gratuite d\u2019une flotte de v\u00e9los pour les d\u00e9placements des salari\u00e9s entre leur domicile et leur lieu de travail sont retenus dans la limite de 25 % du prix d\u2019achat ou de location de cette flotte de v\u00e9los.<\/p>\n<p>Dans la mesure o\u00f9 la TVA n\u2019est pas d\u00e9ductible sur l\u2019achat ou la location de ces v\u00e9los, l\u2019administration admet que le prix d\u2019achat ou de location soit entendu toutes taxes comprises (TTC).<\/p>\n<p>Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es concernant cette limite de 25 %\u202f: elle s\u2019appr\u00e9cie par achat ou location et non par exercice.<\/p>\n<p>Partant de l\u00e0, la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t ne peut exc\u00e9der 25\u202f% du prix d\u2019achat ou de la location de la flotte de v\u00e9los, y compris dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 les d\u00e9penses aff\u00e9rentes sont engag\u00e9es sur plusieurs exercices.<\/p>\n<p>Ces pr\u00e9cisions s\u2019appliquent aux d\u00e9penses d\u2019acquisition ou de location engag\u00e9es \u00e0 compter du 8 janvier 2025.<\/p>\n<p>Prenons un exemple pour clarifier ces propos.<\/p>\n<p>Au cours d\u2019un exercice N, une soci\u00e9t\u00e9 ach\u00e8te une premi\u00e8re flotte de 10 v\u00e9los pour un montant total de\u202f5 000 \u20ac\u202fTTC (500 \u20ac x 10 = 5 000 \u20ac) mis \u00e0 la disposition gratuite de ses salari\u00e9s pour des d\u00e9placements entre leur domicile et leur lieu de travail.<\/p>\n<p>La limite de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019achat de cette flotte est de 1 250 \u20ac (5 000 \u20ac x 25 %\u202f= 1 250 \u20ac).\u202f<\/p>\n<p>Lors de l\u2019exercice N, les frais g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la mise \u00e0 disposition de cette flotte de v\u00e9los sont comptabilis\u00e9s pour un montant de\u202f1 400 \u20ac, soit un montant sup\u00e9rieur au plafond de\u202f1 250 \u20ac applicable \u00e0 cette flotte.<\/p>\n<p>Par cons\u00e9quent, le montant de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au titre de l\u2019achat de cette flotte est de 1 250 \u20ac, imput\u00e9 sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de N.\u202f<\/p>\n<p>Au cours de l\u2019exercice N+1, les frais g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la mise \u00e0 disposition de la premi\u00e8re flotte de v\u00e9los acquise l\u2019ann\u00e9e N n\u2019ouvrent pas droit au b\u00e9n\u00e9fice de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t car le plafond de celle-ci a \u00e9t\u00e9 consomm\u00e9 lors de l\u2019exercice N. Il en ira de m\u00eame pour tous les frais expos\u00e9s au titre de cette flotte pour les exercices futurs.\u202f<\/p>\n<p>Au cours de cet exercice N+1, la soci\u00e9t\u00e9 ach\u00e8te une deuxi\u00e8me flotte de 10 v\u00e9los d\u2019un montant total de 7 000\u202f\u20ac\u202fTTC (700 \u20ac\u202fx 10 =\u202f7 000 \u20ac). La limite de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019achat de cette deuxi\u00e8me flotte est de 1 750 \u20ac (7 000 x 25 %\u202f= 1 750 \u20ac).<\/p>\n<p>Lors de cet exercice N+1, les frais g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la mise \u00e0 disposition de cette deuxi\u00e8me flotte sont comptabilis\u00e9s pour un montant de 1 500 \u20ac, soit un montant inf\u00e9rieur au plafond de 1 750 \u20ac applicable \u00e0 cette flotte.<\/p>\n<p>Par cons\u00e9quent, le montant de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t accord\u00e9 en N+1 au titre de l\u2019achat de cette deuxi\u00e8me flotte est de 1 500 \u20ac, imput\u00e9 sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de N+1. Il reste donc un reliquat de 250 \u20ac pour les exercices ult\u00e9rieurs.\u202f<\/p>\n<p>Au cours de l\u2019exercice N+2, les frais g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la mise \u00e0 disposition de la deuxi\u00e8me flotte de 10 v\u00e9los sont comptabilis\u00e9s pour un montant de 1 000 \u20ac, soit un montant sup\u00e9rieur au reliquat de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 250 \u20ac constat\u00e9 en N+1.<\/p>\n<p>Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 ne pourra, au titre de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour l\u2019achat de cette deuxi\u00e8me flotte, imputer que 250 \u20ac sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de N+2. Le plafond de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t \u00e9gale \u00e0 25\u202f% du prix de cette deuxi\u00e8me flotte de v\u00e9los est atteint en N+2.\u202f<\/p>\n<div>Sources :  <\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14502-PGP.html\/ACTU-2024-00249\" rel=\"noopener\" target=\"_blank\">Actualit\u00e9 Bofip du 8 janvier 2025\u202f: \u00ab\u202fIS &#8211; Nouvelles modalit\u00e9s de d\u00e9termination de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour mise \u00e0 disposition d\u2019une flotte de v\u00e9los\u202f\u00bb<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p><a href=\"https:\/\/www.weblex.fr\/weblex-actualite\/reduction-d-impot-velo-quelle-limite\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t v\u00e9lo : y a des limites\u202f! <\/a> &#8211; \u00a9 Copyright WebLex<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.weblex.fr\/sites\/default\/files\/actualites\/images\/Shutterstock_reductionimpotvelo.jpg\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Une soci\u00e9t\u00e9 qui ach\u00e8te une flotte de v\u00e9los pour les mettre \u00e0 la disposition de ses collaborateurs peut, toutes conditions remplies, b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, mais dans certaines limites qui viennent de faire l\u2019objet de pr\u00e9cisions\u2026<\/p>\n","protected":false},"author":0,"featured_media":11471,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11,7],"tags":[],"class_list":["post-11470","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actu-fiscale","category-actualites"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t v\u00e9lo\u202f: quelle limite\u202f? 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